¿Qué impuestos pagan los no residentes en España?

¿Qué impuestos pagan los no residentes en España?
Publicado el: 3 de Enero de 2023

Los no residentes en España que posean cualquier inmueble urbano en España estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes y al Impuesto Local, conocido como Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Además, está sujeto a un impuesto sobre el patrimonio. Al igual que la población residente en España tiene que pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las personas que no residen en nuestro país también deben declarar el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Si necesita ayuda lo mejor es que acuda a un abogado tributario para que le asesore lo mejor posible.

El comunicado aplica un tipo impositivo del 19% al 24% según el tipo de renta y el país de residencia, "incluidas las rentas obtenidas por la actividad económica en España, las rentas del capital inmobiliario, la titularidad de una segunda residencia y las pensiones".

¿Cuándo se considera a una persona no residente en España?

Una persona entra en la categoría de no residente español si vive en el país menos de 183 días al año y no tiene residencia fiscal en España. En estos casos, el régimen fiscal es diferente e incluye la tributación de las rentas y ganancias patrimoniales obtenidas en España. Sin embargo, existen otros criterios a tener en cuenta para ser considerado no residente, como la ubicación del principal centro de negocios o núcleo de vivienda.

¿Qué impuestos debo pagar si alquilo mi propiedad?

En el último informe de Tinsa de 2021 se puede observar cómo han cambiado los precios de la vivienda en la costa española. Después de la pandemia y con el auge del teletrabajo ha habido un gran aumento de la demanda de personas que quieren instalarse en las zonas costeras y no sólo para verano, sino para residir durante todo el año. Esto atrae tanto a las personas que buscan exactamente eso como a los inversores que ven cómo puede crecer la demanda. Muchos de estos inversores son extranjeros no residentes fiscales en España ya sean empresas o particulares, que compran estas propiedades para alquilarlas. Estos ingresos por alquileres de propiedades se gravarán de manera diferente según el país de residencia del propietario, por lo que para los inversores no residentes, especialmente antes de hacer cualquier cosa, es importante conocer estos aspectos. En el caso de un particular sería de la siguiente manera:

  • Si el propietario está afincado en España y paga el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), entonces se pueden deducir sus gastos inherentes, como el IBI, entre otros.
  • Las rentas del arrendamiento de una vivienda en España tributan a un tipo fijo del 19% por el IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) si el arrendador es residente en otro país de la UE. Los gastos inherentes al arrendamiento son deducibles sin reducción de utilidades.
  • El propietario es vive en un país fuera de la Unión Europea. En este caso, las rentas de viviendas en alquiler en España tributan por el IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) al tipo único del 24% y no se pueden practicar deducciones de ningún tipo.

Tributación de las transmisiones patrimoniales y actos jurídicos escritos de no residentes

Este impuesto consta de tres formas diferentes que también tienen que afrontar las personas que no residen en España. Estos pagos recibidos por el Ministerio de Hacienda de no residentes son los siguientes:

  1. Fuerte impuesto de transmisión: Este impuesto debe pagarse cuando exista un acto in vivo de bienes y derechos que constituyan propiedad de una persona natural o jurídica. Es el impuesto que debe pagar cuando los bienes o derechos adquiridos se encuentran en España, pueden ejercerse o deben realizarse en España. Su valor depende del tipo de transmisión hereditaria que se realice:
    • Transmisión de bienes inmuebles: 6%
    • Transferencia de bienes muebles: 4%
    • Composición de la garantía patrimonial: 1%
  2. Impuesto sobre Actividades Económicas: Este método pertenece al acto de financiación de la empresa, como el aumento de capital de una sociedad comercial. La cantidad aportada es siempre del 1%. Si vives fuera de España, debes pagar este impuesto siempre que su domicilio social esté en España, su domicilio social se encuentra en España y su sede se encuentra siempre en la Unión Europea. También, que ejerza su actividad en España, siempre que el domicilio social o social esté situado en la UE.
  3. Tributación de los actos jurídicos escritos: Este impuesto grava la formalización de actos jurídicos, es decir, aquellos que requieren para su validez documentos notariales, comerciales y administrativos. Esta cantidad deberá abonarse siempre que los actos jurídicos surtan efecto en España o en el extranjero, si tienen consecuencias económicas o jurídicas en nuestro territorio. El valor de este impuesto varía entre el 0,5% y el 2%, dependiendo del municipio al que se aplique. Cantabria, Cataluña, Extremadura y Valencia tienen los impuestos más altos (2%). Enfrente está Ceuta, Melilla y País Vasco, donde se aplica el 0,5%. El resto están sujetos a un impuesto intermedio entre 0,75% y 1,5%.

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